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如何做好出纳工作？
发布：汉中仁和会计培训学校 时间：2019-09-19 16:47:03.0 点击：488次
在平时工作中，尤其是会计方面，常常因为山堆的票据，理不清剪又乱的流程让工作人员无形中倍感压力，想要做好会计工作，首先就要学会工作中不得不面对工作技巧。汉中仁和会计培训总结了一下几点，希望能帮助到大家。
1、管理
1、整理与资金收付相关的所有费用清单，寻找降低结算费用的路径。
2、审查各种支出凭证，审核证据链是否齐整、签批流程是否完整，对违反公司规定或有误差的，要拒付。
3、供应商付款前与收款人核实收款账户的安全性。
4、付款前审核、付款后整理证据链。如供应商付款：内控凭证为请购单、比质比价单、供应商评审单；商务证明合同、补充协议、合同执行进度证明；税务证据为发票；财务证据为本合同项下的资金往来账单。
5、每次发生收付款差错，须写案例分析。
6、根据每月的资金计划，做好资金收支的日计划，关键业务做好“小时”计划。
7、付错账户，须立即启动追款程序，对不退还者按不当得利通知法务部发起诉讼。
8、收到业务人员传递的银行承兑汇票时，现场初步验收后存入保险柜，次日送交有关业务银行，办理票据池等相关业务。
9、负责支票签发管理，按规定设立支票领用登记簿。
2、日清
1、上班即核实银行存款余额，检查现金、外汇、存单、有价证券及其他贵重物品，检查前一日未结事项清单。
2、编制或分解或请示当日资金计划。
3、编制当日应办事项清单（含前一日未接事项清单），按轻重缓急、付款方式、收款人状态等合理安排付款。
4、按顺序根据审核无误的原始凭证支付款项，业务终了即登记现金、银行存款日记账。
5、例外管理或预算外支付的款项，需要补充证据链的要立即启动追踪程序。
6、收付款完毕后，凭证梳理好，将凭证放在重物下压实，使凭证始终处于待装订状态
7、每天下班前，在会计监督下盘点现金实有数、银行账户余额，保证现金实有数与日记账相符、银行存款余额与银行存款日记账相符，如果不相符要找出原因，达到“相符”后方可以离开办公室。
8、每日下班前，须将当日的资金日报发送给财务负责人、总经理。
9、每日下班前，核对当日应办事项清单的完成情况，一般情况下应做完清单内容后下班，特殊情况下列明未结事项清单，注明是由并同步告知财务负责人。
10、每天离开办公室前，按5S要求应整理好凭证、文件、办公用品，锁好抽屉及保险柜。
3、月结
1、每月资金预算执行情况于次月3日内报财务负责人、总经理。
2、每月按重要性原则将大额资金收付、特殊性质资金收付的证据做好复印件存档，备未来审计、稽查用。
3、每月将拖欠证据或签字手续的资金收支报财务负责人。
4、每月重大交易或事项涉及的资金收支业务，须做好备查登记。
5、核实当天收到的银行对账单，使银行存款日记账与银行对账单在进行余额调节后相符。
6、每月收到存款利息单时要核实保证金账户利息计算的准确性，如有差异，立即上报财务负责人。
4、刚性要求
1、不许丢钱、不许付错钱。
2、现金日记账与现金每日盘点，账实一致。
3、银行存款日记账与网银每日核对，保持账款一致。
4、资金动态保密，包括但不限于来源、流向、流量
5、每月上报一次负面问题清单。
6、每次发生收付款差错，出纳须写案例分析。
7、保险柜密码、网银支付密码不外泄。
8、禁止现金、银行存款日记账余额出现红字。
9、按收付款发生的顺序编制记账凭证，禁止跳跃式记账。
10、发现长短款必须立即报告，当日必须做到账实相符。
11、付款与制单同步进行，所有的收付款单据同步编制记账凭证登记入账。
12、禁止出借公司账户。
13、禁止超过库存现金余额2000元存储现金。
5、监管
1、接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
2、接受财务负责人、主管会计等第三人陪同到银行取回银行对账单。
6、负面清单
1、不得签发空头、远期支票。
2、保险柜不得保存个人物资或超出保险柜存放范围的物品。
3、不得同时保管财务专用章、法人名章。
4、不得同时保管发票、IC卡、发票专用章。
5、不得坐支、挪用、白条抵库。
6、不得未经审批私自开立银行账户。
7、不得未经审批私自在非公账户结算业务资金。
8、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。
9、不得由一人办理货币资金业务的全过程。
7、关键节点
1、每月3日前编制“银行存款余额调节表”，每月5日前做好未达账项的清理工作。
2、每日编制资金日报表、每月25日编制资金月报表并报计财处负责人、总经理。资金月报表需编制（出纳）、审核（监盘会计）、批准（财务经理）签字齐全。
3、资金预算执行差异分析于次月3日前整理完毕。根据付款强度每月24日提出资金收支计划的建议报财务负责人。
4、资金付款日历：15日前缴税、20日付利息、付电费日、付工资日、集中支付供应商货款日等。
5、电费、社保、工资、税、银行利息等托收付款项目，需在付款前一日确认账户余额，做好账户之间的资金调剂。
8、风险提示
1、经济负担过重，如房贷、车贷或其他债务总额过大者不宜担任出纳职务。
2、个人有赌博、包养情夫/情妇者存在舞弊风险，不宜从事出纳工作。
3、社会关系复杂、情绪易于激动者、性格过于内向者，易起冲突或冲突后影响管理，不宜从事出纳工作。
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